Szanowni Państwo,

chcielibyśmy poinformować Państwa o planowanych zmianach w zakresie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, które – zgodnie z obecnym projektem ustawy – mają wejść w życie od 1 stycznia 2027 r.

Na obecnym etapie są to rozwiązania projektowane i nie stanowią jeszcze obowiązujących przepisów. Niemniej jednak proponowane zmiany mogą mieć istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających obecnie z ryczałtu, dlatego warto już teraz przeanalizować ich potencjalny wpływ na Państwa działalność.

Najważniejsze planowane zmiany

1. Znaczne obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu

Obecnie limit przychodów pozwalający na korzystanie z ryczałtu wynosi równowartość 2 mln euro.

Projekt zakłada obniżenie tego limitu do 250 tys. euro.

Oznacza to, że podatnicy, którzy chcieliby korzystać z ryczałtu w 2027 r., będą musieli – zgodnie z projektem – osiągnąć w 2026 r. przychody nieprzekraczające równowartości 250 tys. euro.

W praktyce szczególnego znaczenia nabierze więc analiza przychodów osiąganych przez przedsiębiorców w 2026 r.

2. Nowa stawka 17% dla wyższych przychodów

Projekt przewiduje również wprowadzenie stawki ryczałtu w wysokości 17% od nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętych w trakcie roku.

Należy zwrócić uwagę, że limit uprawniający do korzystania z ryczałtu oraz próg zastosowania stawki 17% są dwoma różnymi wartościami:

• • 250 tys. euro – limit przychodów warunkujący możliwość wyboru/korzystania z ryczałtu,

• • 300 tys. euro – próg, po którego przekroczeniu w trakcie roku nadwyżka przychodów miałaby być opodatkowana stawką 17%.

Zgodnie z projektem niższy limit 250 tys. euro będzie miał zastosowanie przy ustalaniu prawa do ryczałtu na 2027 r., natomiast stawka 17% ma dotyczyć przychodów osiągniętych ponad 300 tys. euro w trakcie 2027 r. i kolejnych lat.

Kogo zmiany mogą dotyczyć w szczególności?

Zmiany będą szczególnie istotne dla przedsiębiorców, których roczne przychody zbliżają się do obecnego limitu 2 mln euro, a przede wszystkim dla osób osiągających przychody przekraczające równowartość 250 tys. euro.

W przypadku takich przedsiębiorców może być konieczne przeanalizowanie, czy od 2027 r. ryczałt nadal będzie możliwy i korzystny, czy też należy rozważyć inną formę opodatkowania.

Warto przy tym pamiętać, że wybór formy opodatkowania powinien być analizowany indywidualnie. Sama wysokość przychodów nie przesądza o tym, która forma opodatkowania będzie dla danego przedsiębiorcy najkorzystniejsza.

Co warto zrobić już teraz?

Jeżeli Państwa przychody w 2026 r. mogą przekroczyć równowartość 250 tys. euro, rekomendujemy wcześniejsze przeanalizowanie sytuacji podatkowej.

W szczególności warto:

• monitorować poziom przychodów osiąganych w 2026 r.,

• oszacować przewidywane przychody na 2027 r.,

• przeanalizować koszty prowadzenia działalności,

• porównać ryczałt z opodatkowaniem według skali podatkowej lub podatkiem liniowym,

• uwzględnić również wpływ składki zdrowotnej oraz pozostałych obciążeń,

• nie podejmować decyzji wyłącznie na podstawie samej stawki podatku.

Nie rekomendujemy podejmowania obecnie pochopnych decyzji dotyczących zmiany formy opodatkowania. Projekt może jeszcze ulec zmianie w toku prac legislacyjnych.

Będziemy monitorować proces legislacyjny i przekazywać Państwu informacje o przyjętych rozwiązaniach oraz ich ostatecznym kształcie.

Z poważaniem

Kancelaria Podatkowo-Księgowa Professional Aneta Płysiuk